财务知识
税款忘缴，少缴，漏缴，该如何处理？
发表时间：2017-07-11 08:54:05 来源：立华星财务
相信很多企业都会经常碰到少缴税款，或者漏缴税款的情况。那么当遇到税款忘缴，少缴，漏缴这些情况的时候，我们应该怎么去处理呢？下面和立华星财务小编一起来看一下吧。
1、补缴当年的增值税
补缴当年的增值税及滞纳金罚款管帐分录：
借：有关科目（依据补税缘由此定）
贷：应交税费—增值税检讨调整
借：应交税费—增值税检讨调整
贷：应交税费—未交增值税
借：应交税费—未交增值税
营业外支出（滞纳金、罚款）贷：银行存款
借方有关科目取决于补税缘由，也许有许多缘由，依据实际情形而定。
例如1：应作销售而未作致使少记销项税额的调整分录：
借：应收账款（库存现金等）贷：主营业务收入应交税费—增值税检讨调整
例如2：将购置的货色用于团体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：
借：敷衍职工薪酬（在建工程、固定资产等）
贷：应交税费—增值税检讨调整
例如3：因获得假发票，虚开、代开发票和其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
借：原材料（库存商品等）贷：应交税费—增值税检讨调整
2、补交去年的增值税
例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，请求补缴增值税。
借：应收账款、现金等
贷：之前年度损益调整
应交税费——未交增值税
3、补交所得税
例如：有费用不规范，在汇算清缴时未做调整，需补交所得税，和增值税无关。
借：之前年度损益调整（所得税费用）
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税营业外支出（滞纳金、罚款）
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：之前年度损益调整
以上内容就是小编今天的分享了，了解更多广州代理记账、注册公司知识，敬请关注立华星财务。如果需要代理记账、代办注册公司服务，欢迎拨打立华星客户服务热线咨询详情。立华星专业提供权威一站式工商服务。
1、补缴当年的增值税
补缴当年的增值税及滞纳金罚款管帐分录：
借：有关科目（依据补税缘由此定）
贷：应交税费—增值税检讨调整
借：应交税费—增值税检讨调整
贷：应交税费—未交增值税
借：应交税费—未交增值税
营业外支出（滞纳金、罚款）贷：银行存款
借方有关科目取决于补税缘由，也许有许多缘由，依据实际情形而定。
例如1：应作销售而未作致使少记销项税额的调整分录：
借：应收账款（库存现金等）贷：主营业务收入应交税费—增值税检讨调整
例如2：将购置的货色用于团体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：
借：敷衍职工薪酬（在建工程、固定资产等）
贷：应交税费—增值税检讨调整
例如3：因获得假发票，虚开、代开发票和其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：
借：原材料（库存商品等）贷：应交税费—增值税检讨调整
2、补交去年的增值税
例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，请求补缴增值税。
借：应收账款、现金等
贷：之前年度损益调整
应交税费——未交增值税
3、补交所得税
例如：有费用不规范，在汇算清缴时未做调整，需补交所得税，和增值税无关。
借：之前年度损益调整（所得税费用）
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税营业外支出（滞纳金、罚款）
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：之前年度损益调整
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