×
财务知识

税款忘缴,少缴,漏缴,该如何处理?

发表时间:2017-07-11 08:54:05  来源:立华星财务
  相信很多企业都会经常碰到少缴税款,或者漏缴税款的情况。那么当遇到税款忘缴,少缴,漏缴这些情况的时候,我们应该怎么去处理呢?下面和立华星财务小编一起来看一下吧。
  
  1、补缴当年的增值税
  
  补缴当年的增值税及滞纳金罚款管帐分录:
  
  借:有关科目(依据补税缘由此定)
  
  贷:应交税费—增值税检讨调整
  
  借:应交税费—增值税检讨调整
  
  贷:应交税费—未交增值税
  
  借:应交税费—未交增值税
  
  营业外支出(滞纳金、罚款)贷:银行存款
  
  借方有关科目取决于补税缘由,也许有许多缘由,依据实际情形而定。
  
  例如1:应作销售而未作致使少记销项税额的调整分录:
  
  借:应收账款(库存现金等)贷:主营业务收入应交税费—增值税检讨调整
  
  例如2:将购置的货色用于团体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:
  
  借:敷衍职工薪酬(在建工程、固定资产等)
  
  贷:应交税费—增值税检讨调整
  
  例如3:因获得假发票,虚开、代开发票和其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:
  
  借:原材料(库存商品等)贷:应交税费—增值税检讨调整
  
  2、补交去年的增值税

  
  例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔收入未入账,请求补缴增值税。
  
  借:应收账款、现金等
  
  贷:之前年度损益调整
  
  应交税费——未交增值税
  
  3、补交所得税
  
  例如:有费用不规范,在汇算清缴时未做调整,需补交所得税,和增值税无关。
  
  借:之前年度损益调整(所得税费用)
  
  贷:应交税费——应交所得税
  
  借:应交税费——应交所得税营业外支出(滞纳金、罚款)
  
  贷:银行存款
  
  借:利润分配——未分配利润
  
  贷:之前年度损益调整
  
  以上内容就是小编今天的分享了,了解更多广州代理记账、注册公司知识,敬请关注立华星财务。如果需要代理记账、代办注册公司服务,欢迎拨打立华星客户服务热线咨询详情。立华星专业提供权威一站式工商服务。