小规模纳税人自行开具增值税专用发票攻略

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　　实施时间与试点范围 
　　
　　自2016年8月1日起，开展试点范围内91个城市月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作。试点纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。
　　
　　自2017年3月1日起，全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。
　　
　　自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。
　　
　　纳税人到办税服务厅申请携带资料要求：
　　
　　1.  《税务登记证》副本或加载统一社会信用代码的营业执照和公章；
　　
　　2.  《纳税人领用发票票种核定表》；
　　
　　3.  发票专用章印模；
　　
　　4.  经办人身份证或其他证明身份的合法证件原件及复印件；
　　
　　5.  《税务行政许可申请表》；
　　
　　6.  《增值税专用发票最高开票限额申请单》。
　　
　　申报表填写 
　　
　　试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
　　
　　为保障全面推开营改增试点工作顺利实施，方便纳税人发票使用，国家税务总局决定自2017年6月1日起将建筑业也纳入增值小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点的范围，这是继住宿业和签证咨询业后的又一个重要决定。
　　
　　增值税专用发票的开具和使用与普通发票有区别，所以在自开增值税专用发票的一定要注意，不要开错了，看完上文如若还有疑问的可向立华星财务咨询，或者在网站上查找相关的文章。
　　
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