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小微企业减半征税问题
发表时间：2025-12-05 10:56:00 来源：立华星财务
关于小微企业减半征税问题，根据国家现行有效的政策，目前主要涉及企业所得税和 “六税两费” 两个核心方面的优惠，且政策将延续至2027年12月31日。
核心减税政策要点
为了让你快速了解，下面用纯文字将两项核心政策要点整理如下：
企业所得税优惠
政策内容：对小微企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。这相当于实际税负为5%。
政策依据：《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）。
执行期限：至2027年12月31日。
“六税两费”减半征收
政策内容：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
叠加享受：即使已享受其他相关优惠政策，仍可叠加享受此项减半优惠。
执行期限：2023年1月1日至2027年12月31日。
如何判定“小微企业”？
要享受上述政策，企业需要符合“小微企业”的标准。需同时满足以下三个条件：
1.从事国家非限制和禁止的行业。
2.年度应纳税所得额不超过300万元。
3.从业人数不超过300人（含劳务派遣用工）。
4.资产总额不超过5000万元。
从业人数和资产总额按全年季度平均值计算。需要注意的是，企业的具体判定通常以企业所得税年度汇算清缴的结果为准。
申请享受与注意事项
在享受这些政策时，你可以关注以下几点：
申报方式：目前这些优惠政策普遍采用“自行判别、申报享受”的方式。在办理纳税申报时，直接填报即可享受，一般无需额外提交证明材料。
关注地方性政策：除了全国统一政策，部分省市可能还会出台一些针对性的减负举措。例如，上海市在2025年明确继续执行减半征收“六税两费”等政策。建议也留意你所在地区的官方通知。
确保信息准确：在申报时，请务必确保企业财务数据真实准确，以符合小微企业的判定条件，避免后续产生税务风险。
核心减税政策要点
为了让你快速了解，下面用纯文字将两项核心政策要点整理如下：
企业所得税优惠
政策内容：对小微企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。这相当于实际税负为5%。
政策依据：《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）。
执行期限：至2027年12月31日。
“六税两费”减半征收
政策内容：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
叠加享受：即使已享受其他相关优惠政策，仍可叠加享受此项减半优惠。
执行期限：2023年1月1日至2027年12月31日。
如何判定“小微企业”？
要享受上述政策，企业需要符合“小微企业”的标准。需同时满足以下三个条件：
1.从事国家非限制和禁止的行业。
2.年度应纳税所得额不超过300万元。
3.从业人数不超过300人（含劳务派遣用工）。
4.资产总额不超过5000万元。
从业人数和资产总额按全年季度平均值计算。需要注意的是，企业的具体判定通常以企业所得税年度汇算清缴的结果为准。
申请享受与注意事项
在享受这些政策时，你可以关注以下几点：
申报方式：目前这些优惠政策普遍采用“自行判别、申报享受”的方式。在办理纳税申报时，直接填报即可享受，一般无需额外提交证明材料。
关注地方性政策：除了全国统一政策，部分省市可能还会出台一些针对性的减负举措。例如，上海市在2025年明确继续执行减半征收“六税两费”等政策。建议也留意你所在地区的官方通知。
确保信息准确：在申报时，请务必确保企业财务数据真实准确，以符合小微企业的判定条件，避免后续产生税务风险。