财务知识
合理避税的实用方法
发表时间：2017-09-26 14:20:38 来源：立华星财务
关于避税，可以说很多的老板的方法是五花八门的，有的是正确的，没有违规，有的是违规的。违规避税可是会被视为偷税漏税处理的。可是如果企业不进行避税，税负压力还是非常大的，虽说国家也有很多的税收优惠。所以对于企业来讲税务筹划是必不可少的，那么企业应该怎么样进行合理避税呢？下面和立华星财务小编一起来看一下吧。
合理避税和偷税漏税的区别：
合理避税并不是偷税漏税，是在合法的范围内为企业减轻税收压力，避免对税务知识不了解，导致企业多缴税或被税局罚款。因此，企业必须了解合理避税的基本知识。
推荐阅读：《个税交太多忍不了？教你几招避税办法》
以政策为依据进行合理避税的三种方法：
1、小微企业优惠政策：
1)月销售额不超过3万元，免征增值税及附加税(适用增值税普票);2)月销售额不超过10万元，免征教育费及地方教育费附加(适用增值税普票);3)自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
例如：小微企业在实际经营过程中，当月开票已经接近3万，还有一笔即将到账的收入，可以不再当月确认，这样可以减少增值税缴纳。
2、高新技术企业优惠政策：
1)企业研发费可按照175%进行企业所得税税前扣除。
2)申请成为高新技术企业，企业所得税可少缴10%，按利润的15%征收，而非高新技术企业需缴纳25%的企业所得税。
因此，符合条件的企业尽量尽快申请高新技术企业，这样可以减少很多税收。
推荐阅读：《中小企业应如何进行合理避税？》
3、企业年终奖减税优惠政策
年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。但企业在利用年终奖税收优惠政策的时候，要注意一下事项：
1)纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。每个纳税人每个纳税年度内，该计税办法只允许采用一次。
2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
3)由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。
4种企业容易忽视而多缴税的情况：
1、没业务也要零申报
公司营业执照办理好之后，根据法律规定，企业每月都要向税局申报企业经营情况。因此，不管有无生意，是否赚钱，每个月都要做账报税。特别是小规模纳税人一季度开票量不超过9万元，可以进行零申报，反之如果不报税，反而要遭罚款。
但是也要注意，长期零申报会引起税局的注意，如果情况不实，会被税局依法查处。
2、增值税税率只与行业有关，和进项税的税率无关关于这一点，举个例子：增值税第二条规定：图书销售的税率是13%。即只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。
那么问题来了，如果某销售图书的公司，也符合一般纳税人的条件，但他拿到的印刷图书的进项发票是17%，在进行缴税时，还能继续适用13%的税率吗?(即缴税时，按13%的税率抵扣17%的税率)。
答案是肯定的，该公司仍然适用于13%的税率，因为行业性质决定了增值税税率，与进项税的税率是多少无关。
3、合同作废也要纳税
合同是企业经过过程中经常会发生的，但是如果终止合作，合同废除，记得要缴纳印花税。
印花税暂行条例有规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。可见，企业是否要缴纳印花税，只看合同的签订与否。只要双方签订合同，那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税，而与该合同的过后作废、是否履行无关。
4、不拿发票就要多缴税
税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证(发票)成了企业节税的重要方法。
然而有些人不以为意，当对方以优惠为名，诱导企业不开发票时，有些企业就会同意，这样做其实是吃亏的，举个例子：
某公司购买1000元的办公用品，如果不开发票只需付900元，而如果开发票则需付1000元，表面看起来，不要就可以为企业节省100元。
然而现实是：如果多付100元，企业的所得税就可以少缴330元;而如果少付100元，企业的所得税就要多缴330元。拿不拿发票的区别一看就明白了。所以，企业人员一定要记住：不拿发票就会多缴税。
合理避税和偷税漏税的区别：
合理避税并不是偷税漏税，是在合法的范围内为企业减轻税收压力，避免对税务知识不了解，导致企业多缴税或被税局罚款。因此，企业必须了解合理避税的基本知识。
推荐阅读：《个税交太多忍不了？教你几招避税办法》
以政策为依据进行合理避税的三种方法：
1、小微企业优惠政策：
1)月销售额不超过3万元，免征增值税及附加税(适用增值税普票);2)月销售额不超过10万元，免征教育费及地方教育费附加(适用增值税普票);3)自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
例如：小微企业在实际经营过程中，当月开票已经接近3万，还有一笔即将到账的收入，可以不再当月确认，这样可以减少增值税缴纳。
2、高新技术企业优惠政策：
1)企业研发费可按照175%进行企业所得税税前扣除。
2)申请成为高新技术企业，企业所得税可少缴10%，按利润的15%征收，而非高新技术企业需缴纳25%的企业所得税。
因此，符合条件的企业尽量尽快申请高新技术企业，这样可以减少很多税收。
推荐阅读：《中小企业应如何进行合理避税？》
3、企业年终奖减税优惠政策
年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。但企业在利用年终奖税收优惠政策的时候，要注意一下事项：
1)纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。每个纳税人每个纳税年度内，该计税办法只允许采用一次。
2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
3)由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。
4种企业容易忽视而多缴税的情况：
1、没业务也要零申报
公司营业执照办理好之后，根据法律规定，企业每月都要向税局申报企业经营情况。因此，不管有无生意，是否赚钱，每个月都要做账报税。特别是小规模纳税人一季度开票量不超过9万元，可以进行零申报，反之如果不报税，反而要遭罚款。
但是也要注意，长期零申报会引起税局的注意，如果情况不实，会被税局依法查处。
2、增值税税率只与行业有关，和进项税的税率无关关于这一点，举个例子：增值税第二条规定：图书销售的税率是13%。即只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。
那么问题来了，如果某销售图书的公司，也符合一般纳税人的条件，但他拿到的印刷图书的进项发票是17%，在进行缴税时，还能继续适用13%的税率吗?(即缴税时，按13%的税率抵扣17%的税率)。
答案是肯定的，该公司仍然适用于13%的税率，因为行业性质决定了增值税税率，与进项税的税率是多少无关。
3、合同作废也要纳税
合同是企业经过过程中经常会发生的，但是如果终止合作，合同废除，记得要缴纳印花税。
印花税暂行条例有规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。可见，企业是否要缴纳印花税，只看合同的签订与否。只要双方签订合同，那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税，而与该合同的过后作废、是否履行无关。
4、不拿发票就要多缴税
税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证(发票)成了企业节税的重要方法。
然而有些人不以为意，当对方以优惠为名，诱导企业不开发票时，有些企业就会同意，这样做其实是吃亏的，举个例子：
某公司购买1000元的办公用品，如果不开发票只需付900元，而如果开发票则需付1000元，表面看起来，不要就可以为企业节省100元。
然而现实是：如果多付100元，企业的所得税就可以少缴330元;而如果少付100元，企业的所得税就要多缴330元。拿不拿发票的区别一看就明白了。所以，企业人员一定要记住：不拿发票就会多缴税。