一般纳税人与小规模纳税人代理记账的区别

　　最近一群人围着小编咨询为何一般纳税人代理记账比小规模纳税人贵！小编今天就化身为老师，给大家科普一下。其实一般纳税人和小规模纳税人的代理记账最明显的区别就是价格，比如广州一般纳税人的代理费用平均价格在每月500元左右，小规模纳税人代理记账费用平均价格在每月300元左右。为什么两类公司会存在价格差异？两类公司做账有什么区别呢？
　　
        核心计税方式的根本不同

        这是导致两者记账处理差异的根本原因。

        一般纳税人采用一般计税方法，需要准确核算“销项税额”和“进项税额”，其应纳税额为销项税额减去进项税额。因此，其账务处理必须严谨、完整，以确保抵扣链条的准确。

        小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率（目前通常为1%或3%）计算应纳税额，其进项税额不能抵扣，全部计入成本。这使得其账务处理相对简化。

        账务处理的复杂程度

        计税方式的差异直接导致了账务处理复杂度的不同。

        一般纳税人：账务处理高度复杂且要求精准。必须建立规范的会计科目，严格审核每一张增值税专用发票，准确区分成本费用中可抵扣与不可抵扣的部分。对于涉及出口退税、研发费用加计扣除等业务，要求更高。

        小规模纳税人：账务处理相对简单。由于进项税不可抵扣，主要工作是准确核算收入、成本费用，并按照简易征收率计算税款。对票据的审核要求，尤其是对增值税专用发票的依赖度较低。

        发票管理

        一般纳税人：可以自行开具增值税专用发票和普通发票。需要按月进行进项发票的勾选认证，以完成税款抵扣，这是其每月账务的关键环节。

        小规模纳税人：通常自行开具增值税普通发票。如果客户需要增值税专用发票，多数情况下需要向税务机关申请代开（目前代开税率通常为1%）。部分行业的小规模纳税人也可自开专票，但政策适用范围有限。

        纳税申报频率

        一般纳税人：必须按月进行增值税纳税申报，申报期限一般为次月15日之前（遇节假日顺延）。这要求代理记账工作必须按月、连续进行。

        小规模纳税人：通常按季度进行增值税纳税申报。这意味着代理记账的服务节点和申报压力相对分散。但也需要注意，企业所得税的预缴申报通常仍是按季度进行。

        代理记账服务的侧重点与费用

        基于以上业务差异，代理记账机构为两类客户提供的服务重点和市场价格也有明显区别。

        服务侧重点：

        对于一般纳税人，代理记账机构更侧重其专业性和风险控制能力，特别是进项抵扣、税负测算、税务筹划以及应对复杂业务（如出口退税）的经验。

        对于小规模纳税人，服务更侧重于基础的合规性、准确性和及时性，确保按时申报，并帮助其享受小微企业的相关税收优惠（如季度销售额30万元以下免征增值税等政策）。

        市场费用参考：由于工作量和专业要求不同，代理记账费用差异显著。根据市场情况，小规模纳税人的代理记账费用通常较低（例如每月数百元），而一般纳税人的费用则要高得多（通常为小规模纳税人的数倍，具体取决于业务复杂程度）。

        选择代理记账机构的共同注意事项

        无论您属于哪类纳税人，在选择代理记账机构时，都应首先核实其是否具备当地财政部门颁发的 《代理记账许可证》 ，并可通过官方渠道查询其备案和信用情况。这是确保服务合规合法的第一步。

        以上便是一般纳税人和小规模纳税人代理记账的区别，看到这里，相信大家都对一般纳税人与小规模纳税人有初步的认识了哦。因为两者代理记账的标准及要求等不一样，所以费用上有差别也是正常的啦~