财务知识
小规模纳税人报税及零申报流程
发表时间：2017-11-24 10:47:45 来源：立华星财务
小规模纳税人是纳税人中重要部分，很多的小规模纳税人都不知道如何进行报税也不知道如何进行零申报。你对小规模纳税人报税及零申报流程了解吗？下面和小编一起来了解一下吧！
国税：
1、每月电话申报
2、每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。
3、每季度报所得税。
地税：
1、每月报城建税，教育附加费，个人所得税。
2、还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次）
3、工会经费。
若无业务，表中报零即可。零申报
税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。
必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出
办理手续
填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。
地税国税：
报地税时,直接到营业厅拿表格填就可以了,带上公章,刚开始如果作了销售,按销售额计算,不是表格里的每一项都需要交,需要的的项目可以问你们的地税管理员,如果不记得税号,带上税务登记证。
国税的表格需要到律师事务会去买,你说报税,他会给你一套表格,然后照上面项目填写,如果没有作销售填零就可以了。
但是这种事情最好叫会计去做,虽然不是很难,但是不会也是很麻烦的,如果一时请不好会计,可以到会计师事处所,付钱请他们代报一下 。
小规模纳税人报税流程：（每月所需上交报表）
国税要报资产负债表，损益表，增值税申报表(适用于小规模)带上用过的发票存根联。
地税报资产负债表，损益表，纳税申报表包括：城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。
每个月月初就是10号之前报税。（国税：每月10日之前。 地税：每月13日之前。）
增值税报税流程：
（小规模纳税人）
1、先领表：小规模纳税人报税先到税务机关(一般是征收所或者征收大厅)去领表，小规模需要报送一份增值税申报表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十号）以前去领表，税务人员有时间回答你问题，等征期人都排队申报，想问个问题都没问不上。每月中旬一般都没什么人。
2、表格也可到国家税务总局网站下载。但是推荐去征收所去拿，一是可以认识地方，二是熟悉一下税务征收窗口，因为有的征收所，是按地区或者经济性质、有的是按是否是一般纳税人来划分窗口的，要是不知道在哪个窗口申报，排半天的队也算是白排！
3、领表后在每月十号前申报，推荐一、二号就来，一是有错可以改，二是那时候人少。
企业所得税汇算清缴报税时间
年终企业所得税汇算清缴是每年的次年4个月内报送。向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。
业所得税预交申报表：一般是按季度预交（当然也有部分旧企业按照原来的办法按月预交）、年底（下年初）汇算清缴的。
地方性税种，小公司都要承担
城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、土地增值税等。
教育费附加以单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税（简称“三税”）为计征依据。附加率为3％。
国税：
1、每月电话申报
2、每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。
3、每季度报所得税。
地税：
1、每月报城建税，教育附加费，个人所得税。
2、还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。（一般一年交一次）
3、工会经费。
若无业务，表中报零即可。零申报
税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。
必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出
办理手续
填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。
地税国税：
报地税时,直接到营业厅拿表格填就可以了,带上公章,刚开始如果作了销售,按销售额计算,不是表格里的每一项都需要交,需要的的项目可以问你们的地税管理员,如果不记得税号,带上税务登记证。
国税的表格需要到律师事务会去买,你说报税,他会给你一套表格,然后照上面项目填写,如果没有作销售填零就可以了。
但是这种事情最好叫会计去做,虽然不是很难,但是不会也是很麻烦的,如果一时请不好会计,可以到会计师事处所,付钱请他们代报一下 。
小规模纳税人报税流程：（每月所需上交报表）
国税要报资产负债表，损益表，增值税申报表(适用于小规模)带上用过的发票存根联。
地税报资产负债表，损益表，纳税申报表包括：城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。
每个月月初就是10号之前报税。（国税：每月10日之前。 地税：每月13日之前。）
增值税报税流程：
（小规模纳税人）
1、先领表：小规模纳税人报税先到税务机关(一般是征收所或者征收大厅)去领表，小规模需要报送一份增值税申报表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十号）以前去领表，税务人员有时间回答你问题，等征期人都排队申报，想问个问题都没问不上。每月中旬一般都没什么人。
2、表格也可到国家税务总局网站下载。但是推荐去征收所去拿，一是可以认识地方，二是熟悉一下税务征收窗口，因为有的征收所，是按地区或者经济性质、有的是按是否是一般纳税人来划分窗口的，要是不知道在哪个窗口申报，排半天的队也算是白排！
3、领表后在每月十号前申报，推荐一、二号就来，一是有错可以改，二是那时候人少。
企业所得税汇算清缴报税时间
年终企业所得税汇算清缴是每年的次年4个月内报送。向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。
业所得税预交申报表：一般是按季度预交（当然也有部分旧企业按照原来的办法按月预交）、年底（下年初）汇算清缴的。
地方性税种，小公司都要承担
城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、土地增值税等。
教育费附加以单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税（简称“三税”）为计征依据。附加率为3％。
其中个人所得税在地税缴，但储蓄利息个人所得税同银行代扣找缴，银行扣了以后，交国税，2002年1月1日之后成立的企业所得税属于国税，之前的在地税。
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