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美国税改:特朗普要改什么?到底改了什么?

发表时间:2017-12-07 09:01:21  来源:立华星财务

  特朗普税改目的:减少税收负担,简化报税程序,吸引美国企业转回利润,防止双重课税。税改持续纠结的原因:对税改法案会造成大规模赤字的担心,对税改法案最终有利于富人还是穷人的争论,住房抵押贷款抵扣政策引致相关利益团体反对,是否会影响401(k)储蓄计划。下面和小编一起来了解一下最新的资讯吧!
  
  简单对比来看,除“奥巴马时代”以外,税改确实会对经济起到明显提振作用,对应财政盈余的明显下降,但确如“拉弗曲线”所言,随着时间的进行,财政盈余会再度回升。
  
  北京时间12月2日下午,特朗普税改在参议院获得通过,迈出历史性一步,逐步接近最终法案的形成。
  
  特朗普税改究竟要“改”些什么?为什么要改?迟迟不能落地,分歧在哪?前后“改”了哪些内容?我们逐一进行分析:
  
  税改想达到什么样的目的?
  
  特朗普税改计划是美国30年来首次对税制进行重大改革,也是特朗普在2016年大选中最重要的承诺。特朗普在其竞选美国总统时就开始强调,主要的主张是:
  
  ①企业最低税将降低到15%
  
  ②中小企业税也将降低到15%
  
  ③企业可选择费用100%扣减
  
  ④企业海外收入将税率为15%
  
  ⑤对企业海外留存收入转回国内的一次性征收10%的税等。
  
  上述政策的意图在于:
  
  目的一:减负
  
  为中产阶级减负:
  
  目前个人所得税的标准扣除额对个人是6350美元,对家庭是12700美元。4月27日的税改纲要、9月27日的税改框架以及目前的共和党人税改议案均显示,个人所得税的标准扣除额扩大为目前的两倍(近似)。除此之外,各个税率档的起征点也发生了不同程度的扩大。这样可以惠及更多的低收入人群,同时增加较高收入人群的税收可抵扣额。
  
  特朗普自称税改最大赢家将是中产阶层这一目标。在11月2日共和党税改计划公布后,美国国会众议院共和党籍议长Ryan发言称:一个典型的四口之家(收入59000美元)将减少1182美元的税。
  
  为企业减负:
  
  目前税制体系下,美国企业采用八级累进税率,而以所有人形式存在的中小企业的最高税率也达到了39.6%。
  
  根据OECD的统计数据,美国综合联邦、州和地方,2016年和2017年公司所得税的平均税率都是38.9%,在35个统计的国家中都是最高的。在世界上,美国38.9%的公司所得税税率只比阿拉伯联合酋长国和波多黎各低,位列第三。
  
  目的二:吸引美国企业转回海外利润,投资国内以刺激经济
  
  根源在于——双重税收制度
  
  目前美国企业转回海外利润需要按照35%的税率进行缴税,除此之外还可能已经在利润所在国缴过一次税,这样就导致了美国企业海外利润的双重税收制度。
  
  而美国企业转回利润本身所需要支付的税率就高达35%,,这就导致了美国企业往往将海外利润留存在海外。
  
  目的三:清除复杂税制&简化报税程序
  
  现行税制下,美国个人所得税税率有7档(包括针对富裕阶层的39.6%),除此之外还包含各种个人和家庭的可抵扣项;美国的企业所得税采用八级累进税率。
  
  除此之外,美国税收还存在备选最低税额(AMT)制度,也就是还需要计算一个备选税额,在缴税的时候需要选择两者中数值较低的一个。这样需要对税额进行两次不同的计算和申报,报税程序变得异常复杂。
  
  目前根据众议院的税改议案,AMT制度将被废除、个人所得税将被简化成3档(+针对富人的39.6%)、企业所得税由八级累进税率统一降至20%(+针对中小企业的25%),这一系列措施将清除美国的复杂税制并且大大简化报税程序。