财务知识
专票税率开错后申报了怎么办
发表时间:2017-12-15 13:57:38 来源:立华星财务
会计人在日常工作中,因为事务繁忙或者操作不熟等原因,经常会犯一些错误。比如,发票开具后才知道税率开错了,而且已经申报了,怎么办?下面和小编一起来了解一下相关的知识吧!
发票开具后,当月发现错误,在月底前将发票作废,重新开具正确发票即可。
二、发票开具后,当月未发现错误,次月申报时发现错误的处理方法
处理方法分两种情况:
(一)发票开具后,未发现发票开具错误,交给受票企业,受票企业发现错误,但未及时将发票退回,开票企业当月未将发票作废。开票企业次月申报时,按照发票票面开具的金额及税额申报纳税,申报后,收到错误发票时,开具对应的负数发票,再开具一张正确的发票,将正确的发票交予受票企业。
会计账务处理:
1、开票企业开错当月按错误的发票
借:应收账款
贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)
2、次月开具负数发票时
借:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应收账款
3、开具正确发票时
借:应收账款
贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)。
(二)发票开具后,未发现发票开具错误,交给受票企业,受票企业也未发现错误,并将发票认证抵扣。开票企业次月申报时,按照发票票面开具的金额及税额申报纳税,申报后,让受票企业申请开具负数发票,根据受票企业的负数发票申请单,开票企业开具负数发票,同时开具正确的正数发票,并将负数发票和正数发票的相应联交予受票企业。
会计账务处理:
1、开票企业开错当月按错误的发票
借:应收账款
贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)
2、次月开具负数发票时
借:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应收账款
3、开具正确发票时
借:应收账款
一、发票开具后,当月发现错误的处理方法
发票开具后,当月发现错误,在月底前将发票作废,重新开具正确发票即可。
二、发票开具后,当月未发现错误,次月申报时发现错误的处理方法
处理方法分两种情况:
(一)发票开具后,未发现发票开具错误,交给受票企业,受票企业发现错误,但未及时将发票退回,开票企业当月未将发票作废。开票企业次月申报时,按照发票票面开具的金额及税额申报纳税,申报后,收到错误发票时,开具对应的负数发票,再开具一张正确的发票,将正确的发票交予受票企业。
会计账务处理:
1、开票企业开错当月按错误的发票
借:应收账款
贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)
2、次月开具负数发票时
借:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应收账款
3、开具正确发票时
借:应收账款
贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)。
(二)发票开具后,未发现发票开具错误,交给受票企业,受票企业也未发现错误,并将发票认证抵扣。开票企业次月申报时,按照发票票面开具的金额及税额申报纳税,申报后,让受票企业申请开具负数发票,根据受票企业的负数发票申请单,开票企业开具负数发票,同时开具正确的正数发票,并将负数发票和正数发票的相应联交予受票企业。
会计账务处理:
1、开票企业开错当月按错误的发票
借:应收账款
贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)
2、次月开具负数发票时
借:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应收账款
3、开具正确发票时
借:应收账款
贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)。
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