如何办理技术转让所得减免企业所得税手续

　　《关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》规定了符合条件的技术转让的企业可以申请减免征收企业所得税。所以企业遇到涉及技术转让的话，一定要了解是否符合税收优惠的条件。一旦符合条件，又该如何办理企业税收优惠手续。

　　一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　　减免性质代码：04021201

　　本事项为国税、地税通用业务。

　　【受理部门】

　　主管税务机关办税服务厅（场所）

　　地址：所在地主管税务机关办税服务厅（场所），具体地址可在各地税务机关官方网站查询，或拨打12366纳税服务热线查询。

　　联系电话：可在各地税务机关官方网站查询，或拨打12366纳税服务热线查询。

　　【办理时限】

　　（一）纳税人办理时限

　　纳税人应不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。

　　（二）税务机关办理时限

　　报送资料齐全、符合法定形式、填写内容完整，受理后即时办结。

　　【报送资料】

　　序号提交材料名称原件/复印件份数备注

　　1《企业所得税优惠事项备案表》原件2

　　2所转让技术产权证明原件及复印件1原件核对后退还

　　【办理流程】

　　纳税人需留存下列资料备查：

　　1.所转让的技术产权证明；

　　2.企业发生境内技术转让：

　　（1）技术转让合同（副本）；

　　（2）省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；

　　（3）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；

　　（4）实际缴纳相关税费的证明资料。

　　3.企业向境外转让技术：

　　（1）技术出口合同（副本）；

　　（2）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；

　　（3）技术出口合同数据表；

　　（4）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；

　　（5）实际缴纳相关税费的证明资料；

　　（6）有关部门按照商务部、科技部发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》出具的审查意见。

　　4.转让技术所有权的，其成本费用情况；转让使用权的，其无形资产摊销费用情况；

　　5.技术转让年度，转让双方股权关联情况。

　　关于符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税政策解读

　　　一、公告出台背景

　　10月21日，国务院第109次常务会议做出决定，将国家自主创新示范区技术转让所得企业所得税试点政策推广至全国。根据国务院决定，10月28日，财政部和国家税务总局制定下发了《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号），对技术转让所得企业所得税优惠政策相关问题进行了明确。为进一步明确相关政策执行口径，保证优惠政策的贯彻实施，根据现行企业所得税法及财税〔2015〕116号文件的规定，制订本公告。

　　二、公告主要内容

　　（一）企业通过转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，可享受技术转让所得企业所得税优惠。其中的技术限于企业拥有所有权的技术。技术所有权的权属由国务院行政主管部门确定。

　　（二）结合技术许可使用权转让的特点，对符合条件的转让5年以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，明确并细化具体计算方法。对计算中涉及的技术转让收入、无形资产摊销费用、相关税费等加以细化，对涉及自用和对外许可使用的无形资产费用摊销，要求按受益原则进行合理划分，对期间费用按照当年销售收入占比方法进行合理分摊。增强了政策的确定性和可操作性。

　　（三）本公告旨在明确转让5年以上非独占许可使用权取得技术转让所得享受减免税优惠相关问题，与现行涉及技术转让所得企业所得税政策及管理的有效文件之间是补充关系，因此，公告明确企业享受技术转让企业所得税优惠政策问题的其他事宜，仍应按照现行技术转让企业所得税相关规定执行。

　　（四）明确了转让5年以上非独占许可使用权优惠政策执行时点衔接问题。凡属于2015年10月1日以后确认的符合条件的技术转让所得，均可按照本公告的规定享受相关优惠政策。