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立华星课堂:小公司该如何利用好税收优惠

发表时间:2018-07-19 15:14:58  来源:立华星财务

  据立华星财务了解,很多老板不怎么清楚如何用好国家的福利,政策天天出台,税收优惠也越来越大,但是,为什么大家都用不上呢,你真的看懂了政策的利好吗?下面,立华星财务就跟大家讲解小公司如何用好税收优惠!


  从2018起,小微企业年应纳税所得额上限提高到100万元。虽然只有到年底才能计算出实际盈利水平,但企业现在就应该预估,以提前筹划,争取拿到小微企业减税大礼包。如果企业从事国家非限制和禁止行业,且从业人数、资产总额都符合要求,即使预计年应纳税所得额超过100万元,也有一定的税收筹划空间。到年底还有半年多时间,筹划时间比较充裕。筹划的基本思路就是用足各种优惠,把应纳税所得额降到100万元以下。


  思路一:用足固定资产一次性扣除优惠。新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。


  假设某企业预计今年应纳税所得额600万元,可以考虑扩大生产规模,购买500万元机器设备。一次性扣除后,应纳税所得额下降到100万元。当上了小型微利企业,节税140万元。


  思路二:用足加计扣除优惠。企业开发新技术、新产品、新工艺,研究开发费用可以加计50%的扣除;如果是科技型中小企业,可以加计75%的扣除;如果该企业安置了残疾人员,支付给残疾职工的工资可以加计100%的扣除。


  假设某企业预计今年应纳税所得额为600万元,可以考虑开发新技术、新产品和新工艺,只要投入研发费用334万元,加计扣除501万元,应纳税所得额下降到99万元,即为小型微利企业。


  如果是科技型中小企业,则只需投入研发费用286万元,加计扣除500.5万元,应纳税所得额下降到99.5万元,即为小型微利企业。

  安置残疾人员虽然加计100%扣除,但实践中筹划空间相对较小。一方面,不是所有工作岗位都适合残疾人;另一方面,目前残疾人工资薪金水平并不高。不过,也还是有一定的操作空间。


  思路三:用足减计收入优惠。如果主要原材料、产品都在《资源综合利用企业所得税优惠目录》范围之内,且符合国家或行业相关标准,则可以减按90%计算收入。

  假设某企业生产塑料制品,预计年销售收入为150万元,各项税前扣除为40万元,应纳税所得额为110万元。可以考虑使用废塑料为生产原料,只要生产原料100%为废塑料,即可减计收入,收入总额为135万元,应纳税所得额就下降为95万元,即为小型微利企业,节税18万元。


  以上三种思路可以单独实施,也可以综合实施。企业应根据自身实际情况,做出最佳筹划,以发挥出优惠叠加的最大效应。

  看完了以上信息,各位企业家们清楚了政府出台的利好政策了吗?如有注册公司,优惠政策注册等业务,请随时咨询立华星财务,竭诚为您服务!