财务知识
小规模纳税人季报申报流程和注意要点详情
发表时间：2018-10-19 15:08:07 来源：立华星财务
对于按季度申报增值税的小规模纳税人，季报申报是非常重要的，关于小规模纳税人季报申报流程和一些需要注意的要点事项要格外注意。下面和立华星财务小编以前来详细了解一下小规模纳税人的申报流程和申报注意事项详情是怎么样的吧。
一、增值税小规模纳税人申报流程：
按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：
1、小规模纳税人申报时必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。 （如与当地业务有冲突，请以当地政策为准）
2、小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。
3、纳税人正常比对通过后，可正常反写。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携带相关资料到办税服务厅办理相关申报事宜。（具体到税局携带什么资料咨询当地税局业务）
季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否反写成功，以免造成不便。
二、小规模纳税人申报表：
1、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。
2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。
3、《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
三、小规模纳税人申报表填写注意要点事项：
1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。
2、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
3、差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。
温馨提示：对于记账报税这种专业的事情，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，专业的事情还是要交给专业的人员来做，一定要聘请专业的财会人员。如果是小规模纳税人，聘请专业的财会人员的成本会比较高，一个专业会计一年少说五万起吧，小编建议不妨找专业的代理记账公司，相对于一年五万，那一年三五千就实在是太优惠了。
以上就是关于小规模纳税人季报申报流程和注意要点内容介绍，了解更多关于工商财税知识，请持续关注立华星财务广州公司注册官网：www.360lihua.com。如果需要代办工商注册、代理记账等服务，欢迎拨打立华星客户服务热线。立华星专业提供一站式工商财税服务。
一、增值税小规模纳税人申报流程：
按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，目前小规模纳税人也要申报比对，所以在季报月份请注意以下几点：
1、小规模纳税人申报时必须先抄报税后，方可正常申报，未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。 （如与当地业务有冲突，请以当地政策为准）
2、小规模纳税人申报时，应准确填写申报表，符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的，网报系统会提示纳税人比对不符原因，并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据，符合系统比对后方可正常上传申报数据。
3、纳税人正常比对通过后，可正常反写。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报，则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款，携带相关资料到办税服务厅办理相关申报事宜。（具体到税局携带什么资料咨询当地税局业务）
季度申报完毕后，注意一是在网报软件中查询是否申报成功或扣款成功，二是在税控系统及时查看是否反写成功，以免造成不便。
二、小规模纳税人申报表：
1、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》(必填)。
2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填)，本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写，其他小规模纳税人不填报。
3、《增值税减免税申报明细表》(选填)，本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表，享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
三、小规模纳税人申报表填写注意要点事项：
1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性。
2、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
3、差额纳税人是按照差额前的收入计算是否享受小微政策。
温馨提示：对于记账报税这种专业的事情，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，专业的事情还是要交给专业的人员来做，一定要聘请专业的财会人员。如果是小规模纳税人，聘请专业的财会人员的成本会比较高，一个专业会计一年少说五万起吧，小编建议不妨找专业的代理记账公司，相对于一年五万，那一年三五千就实在是太优惠了。
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