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享受养老政策需要注意的地方

发表时间:2021-09-05 12:58:24  来源:立华星财务
  尊老爱幼是中华民族一直以来的传统美德,几千年来,人们一直把尊老作为一种责任和行为规范,社会也十分重视尊老。2019年起,《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号),将赡养老人正式纳入了个人专项附加扣除的项目中。那么关于赡养老人的专项附加扣除都有哪些需要注意的地方呢?下面和立华星小编一起来了解一下相关的知识吧!
  
  扣除范围:
  
  纳税人赡养年满60岁父母以及子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母的赡养支出,可以税前扣除。
  
  扣除标准:
  
  纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除。纳税人为非独生子女的,应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元。
  
  分摊方式:
  
  包括由赡养人均摊或约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。采取指定分摊或者约定分摊方式的,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元,并签订书面分摊协议。指定分摊与约定分摊不一致的,以指定分摊为准。
  
  扣除方式:
  
  采取定额标准扣除方式。
  
  扣除主体:
  
  一是负有赡养义务的所有子女。《婚姻法》规定:婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女有赡养扶助父母的义务。
  
  二是祖父母、外祖父母的子女均已经去世,负有赡养义务的孙子女、外孙子女。
  
  申报操作:
  
  1.打开个人所得税APP,点击【首页】-【我要办税】-【专项附加扣除填报】-选择【扣除年度】-点击【赡养老人】
  
  2.确认【基本信息】后点击【下一步】;
  
  3.填写【被赡养老人信息】
  
  选择被赡养老人与我的关系;填写被赡养老人的身份证号、姓名、国籍及出生日期;完成填写后,点击【保存】
  
  4.选择【分摊方式】-【是否独生子女】
  
  5.选择申报方式
  
  可选择【通过扣缴义务人申报】或者【综合所得年度自行申报】
  
  完成以上步骤后,在申报时就可以扣除了。
  
  热点问答:
  
  问题一:纳税人父母年龄均超过60周岁,在进行赡养老人扣除时,是否可以按照两倍标准扣除?
  
  答:不能。扣除标准是按照每个纳税人有两位赡养老人测算的。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除,不按照老人人数计算。
  
  问题二:由于纳税人的叔叔伯伯无子女,纳税人实际承担对叔叔伯伯的赡养义务,是否可以扣除赡养老人支出?
  
  答:不可以。被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
  
  问题三:赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除?
  
  答:不可以。被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。
  
  问题四:独生子女家庭,父母离异后再婚的,如何享受赡养老人专项附加扣除?
  
  答:对于独生子女家庭,父母离异后重新组建家庭,在新组建的两个家庭中,只要父母中一方没有纳税人以外的其他子女进行赡养,则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。除上述情形外,不能按照独生子女享受扣除。在填写专项附加扣除信息表时,纳税人需注明与被赡养人的关系。
  
  问题五:双胞胎是否可以按照独生子女享受赡养老人扣除?
  
  答:双胞胎不可以按照独生子女享受赡养老人扣除。双胞胎兄弟姐妹需要共同赡养父母,双胞胎中任何一方都不是父母的唯一赡养人,因此每个子女不能独自享受2000元的扣除额度。
  
  问题六:非独生子女的兄弟姐妹都已去世,是否可以按独生子女赡养老人扣除2000元/月?
  
  答:一个纳税年度内,如纳税人的其他兄弟姐妹均已去世,其可在第二年按照独生子女赡养老人标准2000元/月扣除。如纳税人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世,则选择按“独生子女”身份享受赡养老人扣除标准;如纳税人已按“非独生子女”身份填报,可修改已申报信息,1月按非独生子女身份扣除少享受的部分,可以在下月领工资时补扣除。
  
  问题七:子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母,孙子女、外孙子女能否按照独生子女扣除,如何判断?
  
  答:只要祖父母、外祖父母中的任何一方,没有纳税人以外的其他孙子女、外孙子女共同赡养,则纳税人可以按照独生子女扣除。如果还有其他的孙子女、外孙子女与纳税人共同赡养祖父母、外祖父母,则纳税人不能按照独生子女扣除。
  
  问题八:两个子女中的一个无赡养父母的能力,是否可以由余下那名子女享受2000元扣除标准?
  
  答:不可以。按照《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)规定,纳税人为非独生子女的,在兄弟姐妹之间分摊2000元/月的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元,不能由其中一人单独享受全部扣除。
  
  问题九:非独生子女,父母指定或兄弟协商,是否最高某一个子女可以扣2000元?
  
  答:根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)规定,纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。因此,非独生子女是不能通过父母指定或兄弟协商享受2000元扣除标准的。
  
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