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托育、养老等服务的税收有哪些优惠呢？
发表时间：2026-01-22 10:35:00 来源：立华星财务
根据财政部、税务总局等六部门在2026年1月发布的最新公告，针对社区养老、托育等服务的多项核心税收优惠将延续执行至2027年12月31日。
你可以重点关注以下几个方面的减免，它们几乎覆盖了机构运营的主要税种和费用：
主要税收优惠内容
增值税：直接免征
为社区提供养老、托育服务取得的收入，免征增值税。这意味着这部分核心业务收入无需缴纳增值税。
企业所得税：大幅降低税基
提供上述服务取得的收入，在计算企业所得税的应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。相当于应税收入直接打九折，有效减轻了所得税负担。
财产税：长期运营成本降低
机构自有，或通过承租、无偿使用等方式取得，并专门用于提供社区养老、托育服务的房产和土地，可免征房产税和城镇土地使用税。这对于减轻场地持有成本至关重要。
契税及多项建设行政事业性收费：降低开办和建设成本。
为提供服务而承受（购买）房屋、土地时，免征契税。
用于提供服务的房产、土地，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费。
相关的建设项目，免征城市基础设施配套费；符合条件无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费。
哪些机构可以享受？
你需要明确政策对服务机构的要求，必须同时满足以下几个关键条件才能享受优惠：
服务形式：机构是指在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托、日托、上门等方式提供服务的企业、事业单位或社会组织。
服务对象与内容：
托育服务：专指为3周岁（含）以下婴幼儿提供的照料、看护、膳食、保育等服务。
养老服务：指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、精神慰藉等服务。
备案与证明：享受优惠的机构，必须按规定完成行业备案，并留存好相关证明材料以备税务机关核查。这些材料包括《设置养老机构备案回执》或《托育机构备案回执》、与社区组织签订的服务协议，以及其他能证明向所在社区居民提供服务的资料。
享受优惠的注意事项
资料备查是关键：务必保管好上述提到的备案回执、服务协议等证明文件。如果无法提供或资料虚假，不仅会被追缴已减免的税款，还可能面临处罚。
政策执行期：本次优惠政策的执行期限为 2026年1月1日至2027年12月31日。
咨询与落实：由于具体征管操作可能涉及地方细则，最稳妥的方式是直接向机构所在地的主管税务机关进行咨询，确保完全符合条件并正确享受优惠。
你可以重点关注以下几个方面的减免，它们几乎覆盖了机构运营的主要税种和费用：
主要税收优惠内容
增值税：直接免征
为社区提供养老、托育服务取得的收入，免征增值税。这意味着这部分核心业务收入无需缴纳增值税。
企业所得税：大幅降低税基
提供上述服务取得的收入，在计算企业所得税的应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。相当于应税收入直接打九折，有效减轻了所得税负担。
财产税：长期运营成本降低
机构自有，或通过承租、无偿使用等方式取得，并专门用于提供社区养老、托育服务的房产和土地，可免征房产税和城镇土地使用税。这对于减轻场地持有成本至关重要。
契税及多项建设行政事业性收费：降低开办和建设成本。
为提供服务而承受（购买）房屋、土地时，免征契税。
用于提供服务的房产、土地，免征不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费。
相关的建设项目，免征城市基础设施配套费；符合条件无法修建防空地下室的，免征防空地下室易地建设费。
哪些机构可以享受？
你需要明确政策对服务机构的要求，必须同时满足以下几个关键条件才能享受优惠：
服务形式：机构是指在社区依托固定场所设施，采取全日托、半日托、日托、上门等方式提供服务的企业、事业单位或社会组织。
服务对象与内容：
托育服务：专指为3周岁（含）以下婴幼儿提供的照料、看护、膳食、保育等服务。
养老服务：指为老年人提供的生活照料、康复护理、助餐助行、精神慰藉等服务。
备案与证明：享受优惠的机构，必须按规定完成行业备案，并留存好相关证明材料以备税务机关核查。这些材料包括《设置养老机构备案回执》或《托育机构备案回执》、与社区组织签订的服务协议，以及其他能证明向所在社区居民提供服务的资料。
享受优惠的注意事项
资料备查是关键：务必保管好上述提到的备案回执、服务协议等证明文件。如果无法提供或资料虚假，不仅会被追缴已减免的税款，还可能面临处罚。
政策执行期：本次优惠政策的执行期限为 2026年1月1日至2027年12月31日。
咨询与落实：由于具体征管操作可能涉及地方细则，最稳妥的方式是直接向机构所在地的主管税务机关进行咨询，确保完全符合条件并正确享受优惠。