新设立的企业一般是小规模纳税人企业,小规模纳税人企业记账的流程比一般纳税人企业要简单,加上新设立企业的业务量少,票据不多,记账起来也比较轻松,接下来和大家介绍一下新设立企业的大概做账流程,主要是小规模纳税人方面的过程。
1、收集单据
小规模纳税人做账的第一步就是要收集单据了,比如说费用报销单、发票、银行回单等。做账不是凭空做的,都是根据相应的单据,进行相应的账务处理。
2、编制记账凭证
收集单据之后,就可以开始编制记账凭证了,就是常说的做账。做账的时候,也可以把单据做一下分类,比如说收入可以放在一块,费用支出可以放在一块。
3、销售收入
小规模的账务相对于一般纳税人要简单得多。最常见的就是销售收入要简单得多。小规模纳税人的销售收入,只涉及到3个科目:借记银行存款或现金(或者应收账款),贷记主营业务收入+应交税金--应交增值。
4、费用支出
小规模纳税人发生费用支出的时候,借记:销售费用、管理费用(如果是生产企业,还会涉及到制造费用),贷记:现金或银行存款。
5、进销存
小规模发生进销存的时候,购入:借记库存商品,贷记现金或银行存款(或者应付账款)。销售的时候,这是第三步中到分录了。库存:就是用月初+本月购入-本月销售,最后得到仓库的数量和金额。
6、计提费用
小规模纳税人月末的时候,需要进行折旧和工资的计提。折旧计提:借方记三大费用(销售费用、管理费用或制造费用),贷记:累计折旧。工资的计提:借方记三大费用(销售费用、管理费用或制造费用),贷记:应付职工薪酬。
7、结转成本
小规模纳税人月末除了折旧和工资的计提,还需要进行结成本结转。根据销售的情况,结转成本。借方记:主营业务成本,贷方记:库存商品。
记账完毕之后,将记账结果交由审核会计进行审查,如果没有审查会计,那么就自己对记账结果进行审查,若审查无误,则编制纳税申报表,财务报表,之后在规定日期内进行报税,划扣税款,完成纳税。在记账的过程中需要留意最新税率的变化,避免计算错税率。