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餐饮店查账征收没有成本票怎么办
发表时间：2026-03-27 11:08:00 来源：立华星财务
开餐饮店的朋友，你有没有遇到过这种情况：店里生意挺火，每天忙得脚不沾地，但一到月底算账就头疼——去菜市场买菜没发票，请临时工没发票，交房租房东也不给发票。结果账上一看，收入不少，成本没票，利润虚高，要交的税蹭蹭往上涨，更麻烦的是，如果税务局查账，你拿不出成本票，人家可不认你这些支出，该交的税一分不能少，今天咱们就聊聊餐饮店查账征收的情况下，没有成本票到底该怎么办。都是大白话，看完就能用。
先弄明白一个事：税务局是怎么知道你赚了多少钱的？
你可能觉得，只要我不开发票，税务局就不知道我有收入。这个想法可太危险了。
就说一个在贵州真实的例子：贵州的一家粉馆生意特别好，月均收入将近20万，但老板以为只有开发票的收入才要报税，结果每个月只报了两千多块，但这个数据不对啊，每个月2000元，开店做慈善吗？于是，后来税务局一查——人家可不只看你开了多少票，还会去美团、饿了么上看你的评价和销量，再结合你店里的客流量、房租、水电费，交叉验证出你的真实收入。
结果呢？补税、交滞纳金，还得写情况说明。老板自己都说：“真不是故意偷税，就是不懂啊。”
所以第一件事你得明白：查账征收下，收入必须如实申报，这是底线。咱们今天聊的是怎么解决成本票的问题，不是教你少报收入。
一、500块以下的小额采购，用“收据”就能搞定
餐饮店很多采购都是去菜市场、小摊贩那里买的，几十块钱的东西，人家根本没法开发票。这种情况，国家其实有政策照顾你。
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，如果你向个人采购，单次金额不超过500块，可以用收款凭证（也就是收据）入账，不需要发票。
但收据有讲究，不能随便写个数字就行。收据上必须写清楚：
收款人的姓名和身份证号
支出项目（比如“大白菜50斤”）
收款金额
收款日期
把这些信息写全了，这个收据就能作为你的成本凭证，税前扣除没问题。
所以以后去菜市场买菜，随手记一下卖家的名字和身份证号，让小贩在收据上签个字，这事就合规了。
也有人问，如果单次超过500元怎么办？这时候作为餐饮店老板脑子就要灵活一点了，不能分开两个店去采购？不能分开两个单据，错开付款时间？
再者，如果一次采购几千元或者上万的话，请看第二条。
二、跟供应商搞好关系，让他们给你开票
如果采购金额比较大，比如一个月好几万的那种，光靠收据就不行了，必须得有发票。
这时候你可以跟供应商商量：
如果对方是个体户，让他去税务局代开发票，成本不高
如果是长期合作的供应商，直接要求“含税价”，多付点钱但要发票
很多老板觉得“开发票要加税点不划算”，但你算笔账就明白了：没有发票，这笔钱就不能算成本，企业所得税要多交25%。对比下来，花几个点的税点把发票拿回来，其实更划算。
三、实在没票的支出，怎么入账？
有些支出确实拿不到发票，比如临时请的洗碗工、打扫卫生的阿姨，这种情况怎么办？
做工资表：如果是长期雇佣的员工，正常签合同、报个税，工资就是合规的成本。员工工资不需要发票，有工资表和个税申报记录就行。
用灵活用工平台：如果是临时工、钟点工，可以通过灵活用工平台结算。平台会帮这些个人交税，同时给你开增值税发票，成本就合规了。
收集替代凭证：银行转账记录、微信支付宝付款截图、合同协议，这些东西虽然不能完全替代发票，但可以作为交易的证明，税务局核查时能说明问题。
四、房租没票怎么办？
房租是餐饮店的大头支出，很多房东是个人，不给开发票。这种情况你可以：
跟房东商量，你自己去税务局代开房租发票，税费由你承担
把“含票”和“不含票”的价格算清楚，看看哪个更划算
代开发票需要交房产税（通常是租金的12%左右），这笔钱你可能得自己出。但跟没有发票导致多交25%的企业所得税比起来，这笔账你算得过来。
五、小餐饮店还有这些税收优惠，别错过
很多餐饮老板不知道，国家对个体工商户有不少税收优惠政策。如果你还在为交税发愁，先看看这些优惠能不能用上：
小规模纳税人：月销售额10万以下免征增值税
个体工商户个税优惠：年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税
“六税两费”减免：资源税、城建税、房产税等可以减半征收
合规申报之后，算上这些优惠，你可能发现交的税并没有想象中那么多。
六、查账征收下，账怎么做？
回到最开始的问题：查账征收的餐饮店，没有成本票，账怎么做？
答案是：没有票的成本，不能税前扣除，但该记账还得记账。
具体来说：
进货没有发票，但确实发生了采购，会计上要正常记账，计入成本
但在企业所得税汇算清缴时，这部分没有发票的成本要做“纳税调增”，就是多交税
如果不记账，税务上就是“隐瞒成本”，后果更严重
简单说：账要做全，税要算清。 没票的成本可以入账，但税务局不认，你得为此多交税。这是没办法的事。
先弄明白一个事：税务局是怎么知道你赚了多少钱的？
你可能觉得，只要我不开发票，税务局就不知道我有收入。这个想法可太危险了。
就说一个在贵州真实的例子：贵州的一家粉馆生意特别好，月均收入将近20万，但老板以为只有开发票的收入才要报税，结果每个月只报了两千多块，但这个数据不对啊，每个月2000元，开店做慈善吗？于是，后来税务局一查——人家可不只看你开了多少票，还会去美团、饿了么上看你的评价和销量，再结合你店里的客流量、房租、水电费，交叉验证出你的真实收入。
结果呢？补税、交滞纳金，还得写情况说明。老板自己都说：“真不是故意偷税，就是不懂啊。”
所以第一件事你得明白：查账征收下，收入必须如实申报，这是底线。咱们今天聊的是怎么解决成本票的问题，不是教你少报收入。
一、500块以下的小额采购，用“收据”就能搞定
餐饮店很多采购都是去菜市场、小摊贩那里买的，几十块钱的东西，人家根本没法开发票。这种情况，国家其实有政策照顾你。
根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，如果你向个人采购，单次金额不超过500块，可以用收款凭证（也就是收据）入账，不需要发票。
但收据有讲究，不能随便写个数字就行。收据上必须写清楚：
收款人的姓名和身份证号
支出项目（比如“大白菜50斤”）
收款金额
收款日期
把这些信息写全了，这个收据就能作为你的成本凭证，税前扣除没问题。
所以以后去菜市场买菜，随手记一下卖家的名字和身份证号，让小贩在收据上签个字，这事就合规了。
也有人问，如果单次超过500元怎么办？这时候作为餐饮店老板脑子就要灵活一点了，不能分开两个店去采购？不能分开两个单据，错开付款时间？
再者，如果一次采购几千元或者上万的话，请看第二条。
二、跟供应商搞好关系，让他们给你开票
如果采购金额比较大，比如一个月好几万的那种，光靠收据就不行了，必须得有发票。
这时候你可以跟供应商商量：
如果对方是个体户，让他去税务局代开发票，成本不高
如果是长期合作的供应商，直接要求“含税价”，多付点钱但要发票
很多老板觉得“开发票要加税点不划算”，但你算笔账就明白了：没有发票，这笔钱就不能算成本，企业所得税要多交25%。对比下来，花几个点的税点把发票拿回来，其实更划算。
三、实在没票的支出，怎么入账？
有些支出确实拿不到发票，比如临时请的洗碗工、打扫卫生的阿姨，这种情况怎么办？
做工资表：如果是长期雇佣的员工，正常签合同、报个税，工资就是合规的成本。员工工资不需要发票，有工资表和个税申报记录就行。
用灵活用工平台：如果是临时工、钟点工，可以通过灵活用工平台结算。平台会帮这些个人交税，同时给你开增值税发票，成本就合规了。
收集替代凭证：银行转账记录、微信支付宝付款截图、合同协议，这些东西虽然不能完全替代发票，但可以作为交易的证明，税务局核查时能说明问题。
四、房租没票怎么办？
房租是餐饮店的大头支出，很多房东是个人，不给开发票。这种情况你可以：
跟房东商量，你自己去税务局代开房租发票，税费由你承担
把“含票”和“不含票”的价格算清楚，看看哪个更划算
代开发票需要交房产税（通常是租金的12%左右），这笔钱你可能得自己出。但跟没有发票导致多交25%的企业所得税比起来，这笔账你算得过来。
五、小餐饮店还有这些税收优惠，别错过
很多餐饮老板不知道，国家对个体工商户有不少税收优惠政策。如果你还在为交税发愁，先看看这些优惠能不能用上：
小规模纳税人：月销售额10万以下免征增值税
个体工商户个税优惠：年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税
“六税两费”减免：资源税、城建税、房产税等可以减半征收
合规申报之后，算上这些优惠，你可能发现交的税并没有想象中那么多。
六、查账征收下，账怎么做？
回到最开始的问题：查账征收的餐饮店，没有成本票，账怎么做？
答案是：没有票的成本，不能税前扣除，但该记账还得记账。
具体来说：
进货没有发票，但确实发生了采购，会计上要正常记账，计入成本
但在企业所得税汇算清缴时，这部分没有发票的成本要做“纳税调增”，就是多交税
如果不记账，税务上就是“隐瞒成本”，后果更严重
简单说：账要做全，税要算清。 没票的成本可以入账，但税务局不认，你得为此多交税。这是没办法的事。