2026年广州企业所得税汇算清缴全攻略

        每年5月31日前，公司都要对上一年度的企业所得税进行汇算清缴——把你公司上一年度实际赚的钱算清楚，多退少补。2026年有几个新变化，老板们要注意。

        办理时间：依据《企业所得税法》第五十四条，汇算清缴期为次年1月1日至5月31日。2025年度的汇算清缴，须在2026年5月31日前完成。

        2026年新变化：广州地区自2025年10月起全面取消纸质发票，所有票据需通过电子税务局归集验真，申报材料须包含电子票据完整性校验记录。以前拿发票往箱子里一扔就行，现在不行了，所有票据都要通过电子税务局归集验真。这意味着日常的票据管理要更加规范，否则汇算清缴时可能找不到对应凭证。

        小微企业有哪些优惠？ 如果你公司是小微企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负仅5%。年利润300万的小微企业，企业所得税15万，而不是75万。现行小型微利企业税收优惠政策已明确延续至2027年底，放心享受。

        怎么办理？ 登录“广东省电子税务局”，进入“企业所得税汇算清缴”模块，填写年度纳税申报表，上传年度财务报表，核对无误后提交。如果涉及补税，通过三方协议直接扣款；如果涉及退税，填写退税申请。

        汇算清缴前必做的三件事：一是检查所有成本费用发票是否齐全，没有发票的成本不能税前扣除；二是确认研发费用加计扣除是否已申报；三是核实公司是否符合小微企业条件，若符合一定要勾选享受优惠。同时，如果年度中间有计提的工资、奖金在次年汇算清缴前已实际发放，记得做纳税调减处理。