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从“探店”网红白冰偷税案，看网红经济背后的税务合规红线
发表时间：2026-04-28 15:32:45 来源：立华星财务
2026年4月28日，国家税务总局公布了一起引发行业震动的偷税案——拥有超4000万粉丝的“探店”网红白冰，因在2021年至2024年期间通过转换收入性质、虚假申报等方式偷逃税款，被追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计1891.24万元，目前已全部追缴入库。
这起案件的查处释放出一个明确的信号：不要以为国家不知道你偷税的手法，税收大数据已经织就了一张无形的监管网，只要有偷税可随时能查询到。下面就看下白冰的主要手法，是不是和现在很多“网上节税教程”很相似呢：
白冰拍摄的短视频主要由其个人完成，借个人形象和流量进行推广，通过广告合作获得的收入，性质上属于个人劳务报酬。按照税法规定，劳务报酬属于综合所得，全年应纳税所得额超过96万元的部分，适用45%的最高边际税率。这意味着，白冰这种广告报价就高达132万元一分钟的超高收入网红，一半都要缴税。
为了绕开45%的高税率，白冰的手法是什么呢？他设立了一户注册在重庆的个体工商户，但稽查人员实地核查发现，该个体工商户的注册地址大门紧锁，工商信息中无任何参保人员，也就是说没有长期固定的工作人员，根本没有实际经营活动，是一个彻头彻尾的空壳“个体户”。
通过这个空壳个体工商户，白冰将个人广告合作的劳务收入“转换”成个体工商户的经营所得。经营所得最高税率只有35%，而且可以扣除成本费用，加上部分地区此前存在核定征收的空间，综合税负远低于45%的劳务报酬个税。这正是典型的“转换收入性质”偷逃税手法，与早前薇娅、雪梨等高额偷税网红极为相似。
手法二：通过人力资源公司虚假开具大额劳务费发票，“私户”收款隐匿收入
调查还发现了另一个隐蔽的手法。稽查人员调取银行账户流水后发现，白冰先通过关联公司将资金汇给山东的一家人力资源管理公司，该人力资源公司给白冰的公司开具了百万元大额劳务费发票。然而经过多层流转后，这些资金最终又回到了白冰及相关人员的个人银行账户，并未申报纳税。利用“私户”收款隐瞒收入，是典型的虚假申报偷逃税行为，也恰恰是税务稽查的重点。
手法三：将个人奢侈品消费记在公司账上，虚假列支成本
随着调查不断深入，稽查人员发现白冰直接控股的公司账面上有大量奢侈品发票。这些名牌包、高端首饰等几乎都出现在白冰本人和家人日常使用的生活视频里，与公司经营毫无关系。
根据税法规定，与公司经营业务无关的个人消费不得作为公司成本在税前扣除，这部分列支的个人消费应视同公司对个人的红利分配，需要申报缴纳个人所得税。近年来税务稽查将“公私不分”列为重点监管事项，白冰的这一违法行为再次验证了这条红线的刚性——个人消费的奢侈品绝对不能作为企业成本列支。
此外，白冰在接受调查后还主动承认了通过虚假申报二手房价格少缴契税、向公司借款用于个人消费等问题。
第一类：劳务报酬所得
如果网络主播、内容创作者以个人身份与平台或商家合作，收入属于劳务报酬所得。按照个人所得税法，劳务报酬属于综合所得，适用3%至45%的七级超额累进税率，由支付方（平台或商家）预扣预缴，高收入部分适用45%的税率。
第二类：经营所得
如果创作者注册了个体工商户、个人独资企业或合伙企业，以这些经营实体的名义承接业务、开展经营，所取得的收入属于经营所得。经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率，可以合法抵扣成本、费用。
两种类型的核心区别在于：劳务报酬是按收入全额缴税、最高所得税累进至45%；经营所得则是在扣除合理成本后再计税，最高所得税累进至35%。但关键的红线是：不能虚构一个没有真实经营的空壳个体户来“装”原本属于个人的劳务收入。白冰的问题，正在于此。
第三类：工资薪金所得
对于与MCN机构签署劳动合同、属于机构正式员工的网络主播，其收入按照工资薪金所得缴纳个人所得税，由MCN机构代扣代缴。
第四类：公司企业所得税
对于注册了有限公司的网红或MCN机构，经营利润需先缴纳企业所得税（小微企业实际税负低至5%），税后利润分给股东时再缴纳20%的个人所得税。有限公司模式下税负相对清晰，但门槛和监管要求也最高。
2025年，《互联网平台企业涉税信息报送规定》正式实施，要求平台须按规定向税务机构报送主播的身份信息、收入信息和合同信息等。这意味着平台内部的打赏、广告合作等收入数据已经实时向税务机关同步。无论收入以什么渠道、什么方式进入，只要经过平台的线上业务闭环，就是一张一目了然的账单。
2025年前11个月，国家税务总局就已查补明星、网红等“双高”人员税款15.23亿元。白冰案是首次由税务总局直接查处的头部网红案件，射程已从省级税务系统延伸到国家级，带来的震慑力不言自明。
需要特别指出的是：白冰案所有款项已在被查后全额追缴入库，该付出的对价一分也没少。无论是网红、MCN机构还是中小创业者，这样的案例都已经明示：还想用这套手法操作，基本没有出路。
第一，无论以何种形式合作，所取得的收入都必须如实申报纳税，通过空壳个体户转换收入性质的行为是明确的违法，切勿心存侥幸。
第二，高收入意味着高税负，这是法律规定——个人所得税最高45%的税率是社会责任的一部分，赚取流量红利就应依法纳税，这在任何行业都是公平的基本要求。
第三，如果已经存在不合规情况，建议主动自查、尽快补报，与其未来被查处罚得倾家荡产，不如现在筑牢合规底线。
第四，个人消费物品、奢侈品、从公司借款，都必须按税法规定如实进行账务处理，不得混作企业成本。公司的钱不等于老板的钱，“公私不分”这条红线坚决不能踩。
给MCN机构的建议
MCN机构作为支付方，应当依法为合作主播代扣代缴个人所得税。如上游支付链条涉及多级中间公司，应当确保每个环节的税务处理合规，为合作主播提供正规的纳税凭证和税务合规辅导。
给个体户、合伙企业主的建议
个体户和合伙企业是合法的经营模式，前提是真实经营、规范核算、据实申报。虚构经营、虚列成本、套取核定征收优惠的行为，一旦被税务大数据穿透识别，将面临补税、罚款和滞纳金，部分情节严重的还可能被列入税收“黑名单”，面临联合惩戒。
这起案件的查处释放出一个明确的信号：不要以为国家不知道你偷税的手法，税收大数据已经织就了一张无形的监管网，只要有偷税可随时能查询到。下面就看下白冰的主要手法，是不是和现在很多“网上节税教程”很相似呢：
一、白冰是怎么偷税的？三种手法被逐一曝光
白冰拍摄的短视频主要由其个人完成，借个人形象和流量进行推广，通过广告合作获得的收入，性质上属于个人劳务报酬。按照税法规定，劳务报酬属于综合所得，全年应纳税所得额超过96万元的部分，适用45%的最高边际税率。这意味着，白冰这种广告报价就高达132万元一分钟的超高收入网红，一半都要缴税。
为了绕开45%的高税率，白冰的手法是什么呢？他设立了一户注册在重庆的个体工商户，但稽查人员实地核查发现，该个体工商户的注册地址大门紧锁，工商信息中无任何参保人员，也就是说没有长期固定的工作人员，根本没有实际经营活动，是一个彻头彻尾的空壳“个体户”。
通过这个空壳个体工商户，白冰将个人广告合作的劳务收入“转换”成个体工商户的经营所得。经营所得最高税率只有35%，而且可以扣除成本费用，加上部分地区此前存在核定征收的空间，综合税负远低于45%的劳务报酬个税。这正是典型的“转换收入性质”偷逃税手法，与早前薇娅、雪梨等高额偷税网红极为相似。
手法二：通过人力资源公司虚假开具大额劳务费发票，“私户”收款隐匿收入
调查还发现了另一个隐蔽的手法。稽查人员调取银行账户流水后发现，白冰先通过关联公司将资金汇给山东的一家人力资源管理公司，该人力资源公司给白冰的公司开具了百万元大额劳务费发票。然而经过多层流转后，这些资金最终又回到了白冰及相关人员的个人银行账户，并未申报纳税。利用“私户”收款隐瞒收入，是典型的虚假申报偷逃税行为，也恰恰是税务稽查的重点。
手法三：将个人奢侈品消费记在公司账上，虚假列支成本
随着调查不断深入，稽查人员发现白冰直接控股的公司账面上有大量奢侈品发票。这些名牌包、高端首饰等几乎都出现在白冰本人和家人日常使用的生活视频里，与公司经营毫无关系。
根据税法规定，与公司经营业务无关的个人消费不得作为公司成本在税前扣除，这部分列支的个人消费应视同公司对个人的红利分配，需要申报缴纳个人所得税。近年来税务稽查将“公私不分”列为重点监管事项，白冰的这一违法行为再次验证了这条红线的刚性——个人消费的奢侈品绝对不能作为企业成本列支。
此外，白冰在接受调查后还主动承认了通过虚假申报二手房价格少缴契税、向公司借款用于个人消费等问题。
二、四种身份，税务处理方式各不同
第一类：劳务报酬所得
如果网络主播、内容创作者以个人身份与平台或商家合作，收入属于劳务报酬所得。按照个人所得税法，劳务报酬属于综合所得，适用3%至45%的七级超额累进税率，由支付方（平台或商家）预扣预缴，高收入部分适用45%的税率。
第二类：经营所得
如果创作者注册了个体工商户、个人独资企业或合伙企业，以这些经营实体的名义承接业务、开展经营，所取得的收入属于经营所得。经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率，可以合法抵扣成本、费用。
两种类型的核心区别在于：劳务报酬是按收入全额缴税、最高所得税累进至45%；经营所得则是在扣除合理成本后再计税，最高所得税累进至35%。但关键的红线是：不能虚构一个没有真实经营的空壳个体户来“装”原本属于个人的劳务收入。白冰的问题，正在于此。
第三类：工资薪金所得
对于与MCN机构签署劳动合同、属于机构正式员工的网络主播，其收入按照工资薪金所得缴纳个人所得税，由MCN机构代扣代缴。
第四类：公司企业所得税
对于注册了有限公司的网红或MCN机构，经营利润需先缴纳企业所得税（小微企业实际税负低至5%），税后利润分给股东时再缴纳20%的个人所得税。有限公司模式下税负相对清晰，但门槛和监管要求也最高。
三、为什么税务机关能查到白冰？
2025年，《互联网平台企业涉税信息报送规定》正式实施，要求平台须按规定向税务机构报送主播的身份信息、收入信息和合同信息等。这意味着平台内部的打赏、广告合作等收入数据已经实时向税务机关同步。无论收入以什么渠道、什么方式进入，只要经过平台的线上业务闭环，就是一张一目了然的账单。
2025年前11个月，国家税务总局就已查补明星、网红等“双高”人员税款15.23亿元。白冰案是首次由税务总局直接查处的头部网红案件，射程已从省级税务系统延伸到国家级，带来的震慑力不言自明。
需要特别指出的是：白冰案所有款项已在被查后全额追缴入库，该付出的对价一分也没少。无论是网红、MCN机构还是中小创业者，这样的案例都已经明示：还想用这套手法操作，基本没有出路。
四、给各类财税业务主体的几点建议
第一，无论以何种形式合作，所取得的收入都必须如实申报纳税，通过空壳个体户转换收入性质的行为是明确的违法，切勿心存侥幸。
第二，高收入意味着高税负，这是法律规定——个人所得税最高45%的税率是社会责任的一部分，赚取流量红利就应依法纳税，这在任何行业都是公平的基本要求。
第三，如果已经存在不合规情况，建议主动自查、尽快补报，与其未来被查处罚得倾家荡产，不如现在筑牢合规底线。
第四，个人消费物品、奢侈品、从公司借款，都必须按税法规定如实进行账务处理，不得混作企业成本。公司的钱不等于老板的钱，“公私不分”这条红线坚决不能踩。
给MCN机构的建议
MCN机构作为支付方，应当依法为合作主播代扣代缴个人所得税。如上游支付链条涉及多级中间公司，应当确保每个环节的税务处理合规，为合作主播提供正规的纳税凭证和税务合规辅导。
给个体户、合伙企业主的建议
个体户和合伙企业是合法的经营模式，前提是真实经营、规范核算、据实申报。虚构经营、虚列成本、套取核定征收优惠的行为，一旦被税务大数据穿透识别，将面临补税、罚款和滞纳金，部分情节严重的还可能被列入税收“黑名单”，面临联合惩戒。