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个税改革：你关心的我都知道
发表时间：2018-08-14 09:31:46 来源：立华星财务
据立华星财务了解，我们都知道，税收是国家财政收入的主要来源。而个税是占其中重要地位的，随着经济的发展，各项税收政策也跟随着更改，个税亦此。那么，个税关乎每个人的切身利益，国家的一大税种，它的改革亦是牵动每个人的心。现在，立华星财务跟大家讲解个税改革的前因后果，以及改革的进程和重要性！
在中国全面深化改革的大背景下，个人所得税改革不应再小修小补，而要抓住个税制度的关键问题，学习借鉴市场经济国家的通行做法，通过真正的改革，使中国个人所得税制度成为公平的税制、保护劳动者的税制、促进经济社会健康发展的税制。还有就是，老的个税政策是从20世纪80年代中期开始对国内居民征收个人收入调节税以来，这项对居民个人收入征税的制度已经实施30多年了。不再适用于现今的经济发展社会。在当前的全面深化改革的大环境下，个人所得税改革不能再小修小补了。
个税改革的的内容
现状
现行个人所得税简况。中国现行个人所得税实行分类制的征收模式，税法规定有十一项个人应纳税所得，包括：工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得。各项所得分别适用各自的费用扣除和征收标准。
内容
根据财政部部的《关于<个人所得税法修正案草案>的说明》，此次个人所得税改革有六大主要内容：
一、是在纳税人规定上明确引入了居民个人和非居民个人的概念。
二、是按“建立综合与分类相结合的个人所得税制”的改革方向，将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等四项劳动性所得合并为综合所得，适用统一的超额累进税率，进行综合征税。将个体工商户的生产、经营所得调整为经营所得，取消对企事业单位的承包经营、承租经营所得税目。早在1995年，中国在“九五”计划中即提出，要“建立覆盖全部个人收入的综合与分类相结合的个人所得税制”，这项改革内容预示着，历经二十余年，中国个税综合改革终于拉开帷幕。
三、是在现行工资、薪金所得适用税率基础上，调整综合所得适用超额累进税率级距。
四、是将综合所得的基本减除费用标准（即通常所说的“起征点”）提高到5000元/月（6万元/年）。
五、是增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。中国个税在综合所得项下增加专项扣除，成为此次改革一大亮点。专项扣除在国际上是较为普遍的做法，有利于体现纳税人不同负担情况，实现公平税负。
六、是针对个人逃税现象，增加反避税规定。
近日，财政部调整了部分处室机构设置，单独设立个人所得税处。这则消息再次引起了舆论对个税改革进展的关注。据悉，个税改革的方向是建立综合与分类相结合的税制模式，具体即通过建立基本扣除+专项扣除机制，适当增加专项扣除，进一步降低中低收入者税收负担。
据了解，目前，专项扣除渐近破题。个税改革推出的关键点是对个人收入和财产信息进行联网，实施个人所得的综合征管。据了解，我国现行个人所得税制为分类税制，将个人所得分为工资薪金所得等11个应税项目。根据安排，个人所得税改革方向是建立综合与分类相结合的税制模式。尽管个税改革方案尚未公布，适当归并征税所得分类和完善规范税前扣除被普遍认为是改革重点之一，其中专项扣除方案思路已基本成型。“最初可以考虑合并工资薪金所得和劳务报酬所得，让劳动所得有同样公平的税收待遇。
这一步相对好操作，同时建立专项扣除制度。应纳税所得额的确定不仅要考虑基本生活费用，还要考虑一些对生活费用有直接影响的大笔支出。”中国社科院财经战略研究院表示。
“在保障人的基本生存前提下，因支出的差异性，个人享受的扣除范围不同，受益程度也不一样。”上海财经研究院表示。在综合所得税制下，住房按揭利息支出应该怎么扣除?建议说，与房价水平较高的现实相比，个人的收入水平相对较低，要实现住房按揭利息支出的全额扣除几乎不可能。“为避免造成对按揭贷款购房者、全款购房者以及不同时间段还款的购房者的不公平，可以规定只要是住房担保贷款的利息支出都有同样的税收待遇。”。
目前个税改革已经开足了“引擎”，但在很多专家看来，现阶段综合征管的破题尤为重要。“综合与分类相结合的改革关键是综合征管如何落地。其他如引入汇算清缴制度、汇总申报和分项申报如何进行等，都是需要解决的问题。”中国社科院说。专家称，综合与分类相结合的个人所得税制中，综合所得目前并未实现信息联网，这是征管面对的难题。“目前在一些收入来源中，比如股权信息登记等机制并不完善，这对综合征管也带来一些影响。”中国财政研究院表示。
据悉，为了了解个税全面开征技术方面的情况，今年上半年，国家税务总局专门组织专家团队到各地调研。日前有消息称，个人收入和财产信息的互联互通已经在积极推进中。“个税征管在渐进式推进中。”首先在符合条件的小范围内进行，时机成熟后再大范围扩展，信息的获取和集中是重要因素。
其一，个人所得税改革是让纳税人意识苏醒的一招。纳税人意识不光包括纳税人义务，还包括纳税人权利意识。现在税制主要是对企业征税的税种，纳税人意识很难激发出来。这次草案一公布，就像是阴天时打了一场雷，让大家的纳税意识苏醒。
其二，个税改革倒逼着税收征管机制进行巨大的改革，进而推动税收征管现代化。
其三，推动国家治理能力提高。个税综合征收将使得国家对社会的渗透力增加，同时纳税人的义务和权利意识得到激发，两者互动的结果，是让国家能更好地回应纳税人的需要，纳税人更加理解政府的一些措施，最终推动国家治理能力提高。我想，这是此次个税改革的最大意义。
写在最后，个税改革已经来到关键位置，关键时候。大家除了关心，还可以踊跃提意见。个税改革关乎个人。国家经济越来越好，人民生活也越来越好，水平不断提高,社会形态不断提高，国家和谐发展。立华星财务祝愿国家越来越繁荣昌盛！
在中国全面深化改革的大背景下，个人所得税改革不应再小修小补，而要抓住个税制度的关键问题，学习借鉴市场经济国家的通行做法，通过真正的改革，使中国个人所得税制度成为公平的税制、保护劳动者的税制、促进经济社会健康发展的税制。还有就是，老的个税政策是从20世纪80年代中期开始对国内居民征收个人收入调节税以来，这项对居民个人收入征税的制度已经实施30多年了。不再适用于现今的经济发展社会。在当前的全面深化改革的大环境下，个人所得税改革不能再小修小补了。
个税改革的的内容
现状
现行个人所得税简况。中国现行个人所得税实行分类制的征收模式，税法规定有十一项个人应纳税所得，包括：工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得。各项所得分别适用各自的费用扣除和征收标准。
内容
根据财政部部的《关于<个人所得税法修正案草案>的说明》，此次个人所得税改革有六大主要内容：
一、是在纳税人规定上明确引入了居民个人和非居民个人的概念。
二、是按“建立综合与分类相结合的个人所得税制”的改革方向，将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等四项劳动性所得合并为综合所得，适用统一的超额累进税率，进行综合征税。将个体工商户的生产、经营所得调整为经营所得，取消对企事业单位的承包经营、承租经营所得税目。早在1995年，中国在“九五”计划中即提出，要“建立覆盖全部个人收入的综合与分类相结合的个人所得税制”，这项改革内容预示着，历经二十余年，中国个税综合改革终于拉开帷幕。
三、是在现行工资、薪金所得适用税率基础上，调整综合所得适用超额累进税率级距。
四、是将综合所得的基本减除费用标准（即通常所说的“起征点”）提高到5000元/月（6万元/年）。
五、是增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。中国个税在综合所得项下增加专项扣除，成为此次改革一大亮点。专项扣除在国际上是较为普遍的做法，有利于体现纳税人不同负担情况，实现公平税负。
六、是针对个人逃税现象，增加反避税规定。
近日，财政部调整了部分处室机构设置，单独设立个人所得税处。这则消息再次引起了舆论对个税改革进展的关注。据悉，个税改革的方向是建立综合与分类相结合的税制模式，具体即通过建立基本扣除+专项扣除机制，适当增加专项扣除，进一步降低中低收入者税收负担。
据了解，目前，专项扣除渐近破题。个税改革推出的关键点是对个人收入和财产信息进行联网，实施个人所得的综合征管。据了解，我国现行个人所得税制为分类税制，将个人所得分为工资薪金所得等11个应税项目。根据安排，个人所得税改革方向是建立综合与分类相结合的税制模式。尽管个税改革方案尚未公布，适当归并征税所得分类和完善规范税前扣除被普遍认为是改革重点之一，其中专项扣除方案思路已基本成型。“最初可以考虑合并工资薪金所得和劳务报酬所得，让劳动所得有同样公平的税收待遇。
这一步相对好操作，同时建立专项扣除制度。应纳税所得额的确定不仅要考虑基本生活费用，还要考虑一些对生活费用有直接影响的大笔支出。”中国社科院财经战略研究院表示。
“在保障人的基本生存前提下，因支出的差异性，个人享受的扣除范围不同，受益程度也不一样。”上海财经研究院表示。在综合所得税制下，住房按揭利息支出应该怎么扣除?建议说，与房价水平较高的现实相比，个人的收入水平相对较低，要实现住房按揭利息支出的全额扣除几乎不可能。“为避免造成对按揭贷款购房者、全款购房者以及不同时间段还款的购房者的不公平，可以规定只要是住房担保贷款的利息支出都有同样的税收待遇。”。
目前个税改革已经开足了“引擎”，但在很多专家看来，现阶段综合征管的破题尤为重要。“综合与分类相结合的改革关键是综合征管如何落地。其他如引入汇算清缴制度、汇总申报和分项申报如何进行等，都是需要解决的问题。”中国社科院说。专家称，综合与分类相结合的个人所得税制中，综合所得目前并未实现信息联网，这是征管面对的难题。“目前在一些收入来源中，比如股权信息登记等机制并不完善，这对综合征管也带来一些影响。”中国财政研究院表示。
据悉，为了了解个税全面开征技术方面的情况，今年上半年，国家税务总局专门组织专家团队到各地调研。日前有消息称，个人收入和财产信息的互联互通已经在积极推进中。“个税征管在渐进式推进中。”首先在符合条件的小范围内进行，时机成熟后再大范围扩展，信息的获取和集中是重要因素。
其一，个人所得税改革是让纳税人意识苏醒的一招。纳税人意识不光包括纳税人义务，还包括纳税人权利意识。现在税制主要是对企业征税的税种，纳税人意识很难激发出来。这次草案一公布，就像是阴天时打了一场雷，让大家的纳税意识苏醒。
其二，个税改革倒逼着税收征管机制进行巨大的改革，进而推动税收征管现代化。
其三，推动国家治理能力提高。个税综合征收将使得国家对社会的渗透力增加，同时纳税人的义务和权利意识得到激发，两者互动的结果，是让国家能更好地回应纳税人的需要，纳税人更加理解政府的一些措施，最终推动国家治理能力提高。我想，这是此次个税改革的最大意义。
写在最后，个税改革已经来到关键位置，关键时候。大家除了关心，还可以踊跃提意见。个税改革关乎个人。国家经济越来越好，人民生活也越来越好，水平不断提高,社会形态不断提高，国家和谐发展。立华星财务祝愿国家越来越繁荣昌盛！