汇算清缴工资薪金账载金额怎么填

        汇算清缴，是每个企业每年5月31日前都要做好并申报的工作，而在企业所得税汇算清缴中，工资薪金支出的“账载金额”指的是企业会计核算上计入成本费用的金额。简单来说，就是您公司在会计账簿上 “计提”了的全年工资总额。

        为了理解如何填写，立华星财务小编梳理了《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》中关于工资薪金的核心栏目的区别和填写依据：

        第1列“账载金额”：纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。

        取数来源：应付职工薪酬—工资薪金科目的 “贷方累计发生额” （即全年计提总数）。

        核心要点：这是会计口径的数据，无论这笔钱是否在当年实际发出，只要计入了当年成本费用，就要填入此列。

        第2列“实际发生额”：纳税人实际发放的工资薪金金额。

        取数来源：应付职工薪酬—工资薪金科目的 “借方累计发生额” （即实际发放总数）。

        核心要点：这是实际支付出去的真金白银。

        第5列“税收金额”：按税收规定允许税前扣除的工资薪金金额。

        填写逻辑：按照“实际发生额”分析填报。关键标准：企业当年实际发放的工资，且在次年5月31日（汇算清缴结束）前已经实际支付并代扣代缴了个人所得税的部分，才能填入此列。

        填报实操建议

        核对“计提”总数：请导出应付职工薪酬—工资明细账，加总全年贷方发生额，这就是“账载金额”。

        核对“发放”总数：加总全年借方发生额，这是“实际发生额”的基础。

        关注“时间差”：特别注意2024年计提、但发放时间在2025年的工资。如果这笔工资在2025年5月31日前已经发放并申报个税，那么它也可以计入“实际发生额”和“税收金额”，参与2024年度的税前扣除。如果是在5月31日之后才发放，则不能在2024年扣除，需要做纳税调增。

特殊情况：如果您的公司是真实的零申报状态，即完全没有经营，也没有任何员工和工资发放，那么这个“账载金额”就是 0。请务必确保您的账簿记录也是0，与申报表保持一致。