增值税税负率计算包括附加税吗？怎么算？

        这个问题问得挺实在，很多老板和会计都容易搞混。咱们直接说答案：增值税税负率只算增值税本身，不包括附加税。附加税是另外算的，跟增值税税负率是两码事。下面我把这两个东西拆开讲清楚。

        一、增值税税负率到底是什么？

        简单说，税负率就是你交的税占你收入的比例。增值税税负率，就是“交了多少增值税”除以“收入”。

        公式很简单：

        增值税税负率 = 实际缴纳的增值税 ÷ 营业收入 × 100%

        注意，这里的“营业收入”是不含税的收入。你开票的金额里面包含了增值税，得先剔掉。

        二、举个例子你就明白了

        小规模纳税人

        假设你开了45万的发票，按1%交增值税：

        不含税收入 = 45万 ÷ 1.01 ≈ 44.55万

        交的增值税 = 44.55万 × 1% = 4455元

        增值税税负率 = 4455 ÷ 44.55万 = 1%

        小规模纳税人的增值税税负率就是你的征收率，1%或者3%。

        一般纳税人

        假设你卖货收入100万（不含税），进项发票有80万，税率13%：

        销项税额 = 100万 × 13% = 13万

        进项税额 = 80万 × 13% = 10.4万

        实际交的增值税 = 13万 - 10.4万 = 2.6万

        增值税税负率 = 2.6万 ÷ 100万 = 2.6%

        三、那附加税是什么？怎么算？

        附加税是你在交了增值税之后，按增值税的金额再交的几个税：

        城市维护建设税：看你公司在城市还是乡镇，税率7%、5%或1%

        教育费附加：3%

        地方教育附加：2%

        加起来，附加税大概是你交的增值税的10%到12%。

        继续用上面一般纳税人的例子：

        交了2.6万增值税

        假如城建税7%，附加税合计12%

        附加税 = 2.6万 × 12% = 3120元

        这个3120元是附加税，不算在增值税税负率里面。

        四、还有一个概念叫“综合税负率”

        有时候你会听到“综合税负率”，这个就是把增值税、附加税、企业所得税等所有税费加起来，除以收入。

        还是上面那个例子：

        增值税2.6万

        附加税3120元

        假设企业所得税交了5000元

        综合税负率 = (2.6万 + 3120 + 5000) ÷ 100万 = 3.41%

        但平时说的“增值税税负率”，只算增值税本身。

        五、行业参考值（一般纳税人）

        不同行业的增值税税负率不太一样，大致参考：

        批发零售业：1% - 2.5%

        制造业：2% - 4%

        建筑业：2% - 3.5%

        服务业：3% - 5%

        如果你的税负率明显低于行业平均水平，税务局可能会关注，让你写说明。

        总结一下

        增值税税负率 = 实际交的增值税 ÷ 不含税收入 × 100%

        附加税是另外算的，不包含在增值税税负率里面

        小规模纳税人税负率一般就是1%或3%

        一般纳税人要看进项票够不够，进项多税负就低