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财务知识

出纳的工作规范和约束有哪些

发表时间:2018-04-16 00:24:32  来源:立华星财务

  出纳是负责企业的现金和银行存款的收入和支出的工作,因此,有人称出纳为“财神爷”。由于出纳的工作内容涉及到多方面的经济利益,必须有具体的岗位责任制对其行为进行规范和约束,而出纳人员也应在明确工作任务和岗位责任的基础上,保证出纳工作的质量。接下来,立华星财税网为大家介绍下出纳的工作内容,以及工作规范和约束有哪些。




  一、出纳的工作内容有哪些


  (1)货币资金核算


  ①办理现金收付,严格按规定收付款项。


  ②办理银行结算,规范使用支票,严格控制签发空白支票。


  ③登记日记账,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。


  ④保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。


  ⑤保管有关印章,登记注销支票。


  ⑥复核收入凭证,办理销售结算。


  (2)往来结算


  ①办理往来结算,建立清算制度。


  ②核算其他往来款项,防止坏账损失。


  (3)工资结算


  ①执行工资计划,监督工资使用。


  ②审核工资单据,发放工资奖金


  ③负责工资核算,提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象,进行明 细核算。根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表。


  二、出纳的工作规范和约束有哪些


  1.严格执行现金管理制度和银行结算制度


  (1)管理现金。掌握每天库存金额,不得超过银行按定的限额,超出部分应及时送存银行。如发生超库存被罚款时,若因出纳末及时将超额现金存入银行造成的,由出纳人员负责。


  (2)不准违反现金管理规定从银行套取现全支出,也不准以转账支票的方式支付职工奖金或奖品,递进现金管理的监督。


  (3)不准以“白齐”抵充现金,不准贪污挪用现金。


  (4)随时掌握银行存款余额,不准签发超过银行存款余顿的空头支票。日出曲终人散人员开出空头支票而发生的罚款。由出曲终人散人员负责,情节严重的要追究责任。不得签发远期支票,套取银行信用。


  (5)出纳人员不得将空白支票交给其他单位或个人签发。


  (6)不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算业务。不得多头开户,逃避经济监督。


  2.负责办理现金收支和银行结算业务


  (1)根据审核的会计凭证,办理现金收付和银行结算业务。


  (2)根据审核无误的现金收付凭证,登记现金日记账及银行日记账,编制资金收支日报表。


  (3)协助编制月度资金计划汇总表和月度资金结算表。


  (4)按时发放工资、奖金,并填制有关的记账凭证。


  (5)严格遵守现全管理制度和支票使用规定,现金要做到日清月结。


  (6)负责库存现金、空白结算凭证、有价票据、印章的安奎管理工作。


  (7)负责开具发票(或收据)并对取得的发票(或收据)进行审核。


  (8)负责融资过程中相关凭证的填制。


  (9)完成领导变办的其他工作。